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VAT税务
VAT疑难问题大全
发表于 2018-01-22 浏览:
文章导读:一、 关于注册 Q1: 在英国做生意是否需要注册VAT ? A1: 欧盟成员国卖家,只要年销售额超过8.1W(14/15财年);非欧盟成员国的卖家,只要你的商品的最后一程投递是从欧盟发出的(比较贴切的...

  一、 关于注册

  Q1:  在英国做生意是否需要注册VAT

  A1:  欧盟成员国卖家,只要年销售额超过8.1W(14/15财年);非欧盟成员国的卖家,只要你的商品的最后一程投递是从欧盟发出的(比较贴切的案例就是使用欧盟仓储的中国卖家);

  只要你符合以上任意一个条件,就必须注册VAT并按规定申报和缴纳销售税。

  Q2:  什么情况下需要注册VAT 账号?

  A1: 当所销售的商品在欧洲国家建有仓储中心时(比如自建海外仓、Amazon海外仓、第三方海外仓)需要在该国注册及申报VAT账号。包括之前Amazon的KYC,都是一个道理,跨境平台是不可能违背海外国家的法律要求的。

  注:注册vat的好处就是可以享受退税,可以进行欧洲远程销售,可以应对税务局及电商平台审核等等。

  Q3:  卖家以什么身份注册英国VAT?

  A3: (1)个体户,独资经营人 sole proprietor)

  (2)合伙人经营 partnership)

  (3)公司经营 corporate body)

  (4)协会或俱乐部 club or association)

  注: 英国VAT申请可以以个人或公司信息申请,即可为个人的英国税号或公司的英国税号。对于公司的持股形式并没有具体要求,对应需要的是该公司的资质文件。

  Q4: 注册完英国VAT, 是否拥有在英国银行账户?

  A4 英国VAT注册后,申请人会获得英国VAT证书及英国EORI海关号信息;英国银行账号需以英国公司身份才能开通,与税号并不相关.

  二、关于缴税

  Q1:  什么时候要开始缴纳VAT?

  A1:  在2012年12月1日之前,货物所在地在英国的海外商家连续12个月内的销售金额少于77000镑(2012年新额度CURRENT VAT THRESHOLD),不需要注册VAT,在此金额内的所有销售都不用缴纳售后税。

  超出此金额的海外商家必须要在超出之时立即注册VAT,并在VAT号注册成功当天依法交税。

  Q2:  申请完英国VAT ,在按季度缴纳VAT 时,英国是否有个人所得税,或者公司税?

  A2:  若以英国境外人士或公司身份申请英国税号,并不产生当地公司税,只需申报增值税,缴纳增值税。

  Q3:  如何缴纳VAT 增值税?

  A3:  有两种途径申请退税(进口税)和缴税(销售税)

  a、是使用英国税务部门的官方在线操作系统自行申报

  b、是指定正规会计师代为操作。

  三、关于税号

  Q1:  欧盟只有一个国家的税号,可以在其他国家通用吗?

  A1: 欧盟只要有一个国家其他国家都可以通用的是EORI号码,只要同一个公司持有一个EORI号码及不同国家的VAT,即可在欧盟不同国家同步使用。

  VAT并没有通用的说法,每国家的税务都是独立的,税率和税务义务都有所不同。例如,英国税率20%,德国19%,英国每季度申报,德国每月申报。

  Q2:  如果公司名称更改,还可以继续使用以前注册的VAT 税号吗?

  A2: (1)若只是由于原公司更改了公司名称,公司证书代码不变,可继续使用该VAT号码,你只需要提供新的公司名称及营业执照,代理通知英国税局对该VAT税号做公司名称更改即可。

  (2)若是重新注册了公司,公司证书代码已改变,则需要注册新的VAT号码。

  四、关于申报

  Q1:  如果拥有VAT 账号,未进行VAT 申报会怎样?

  A1:  首先会对下次入关形成风险,其次看税局的反应速度,严重会查封企业库存,追究法律责任。

  Q2:  什么是VAT 的季度申报?

  A2: 每个VAT税号每3个月需要向英国税务部门(HMRC)进行一次当季进口和销售情况的申报。

  结算该季度在该VAT下的所有进口税(IMPORT VAT)和销售税(SALES VAT)。

  注: 季度申报VAT=销售税-进口税,销售税大于进口税则缴纳额外的销售税,反之则退返超出的进口税。

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